Fakturamall: fakturans obligatoriska uppgifter och en mall

Obligatoriska fakturauppgifter

Enligt Skatteförvaltningens anvisning Faktureringskrav i mervärdesbeskattningen räknas de obligatoriska uppgifterna på en faktura upp i 209 e § i mervärdesskattelagen. Vid vanlig inrikes försäljning ska fakturan innehålla:

fakturans utfärdandedag
löpande, fakturans unika nummer
säljarens momsidentifikationsnummer (FO-nummer)
säljarens och köparens namn och adresser
mängd och slag av sålda varor eller tjänsternas omfattning och slag
leverans- eller utförandedatum, om det avviker från fakturadatumet
skattegrund per skattesats, enhetspris utan skatt samt rabatter
tillämpad skattesats
skattebeloppet som ska betalas

Situationsspecifika tilläggsmärkningar

Enligt anvisningen behövs på fakturan dessutom i vissa situationer särskilda anteckningar: ett omnämnande av skattefrihet eller en hänvisning till den bestämmelse som gäller den, en anteckning om omvänd skattskyldighet, vid självfakturering anteckningen självfakturering samt anteckningar för vinstmarginalbeskattning. En kreditnota eller annat dokument som ändrar en faktura ska innehålla en entydig hänvisning till den ursprungliga fakturan.

Enligt Skatteförvaltningens anvisning steg den allmänna momssatsen från 24 procent till 25,5 procent 1.9.2024 och den nedsatta 14-procentiga skattesatsen sjönk till 13,5 procent 1.1.2026. Kontrollera rätt skattesats för den produkt du säljer på Skatteförvaltningens webbplats.

Förenklad beräkning

Enligt 209 f § i mervärdesskattelagen kan förenklade fakturauppgifter användas när fakturans slutsumma är högst 400 euro. En förenklad faktura kan också användas inom detaljhandel och annan motsvarande försäljning där kunderna nästan uteslutande är privatpersoner, även om beloppet överstiger 400 euro.

I en förenklad faktura räcker utfärdandedatum, säljarens namn och FO-nummer, kvantitet och slag av sålda varor eller slag av tjänster, skattebeloppet eller skattegrunden per skattesats samt, för en korrigeringsfaktura, en hänvisning till den ursprungliga fakturan. En förenklad faktura lämpar sig till exempel för små servicetillfällen och kontantkvitton där köparens uppgifter inte samlas in. Det förenklade förfarandet kan inte användas vid gemenskapsintern försäljning av varor, distansförsäljning eller försäljning där köparen är skattskyldig på grund av omvänd skattskyldighet.

Omvänd skattskyldighet på fakturan

När köparen är skattskyldig på grund av omvänd skattskyldighet, till exempel i byggtjänster, anges på fakturan köparens momsregistreringsnummer och en notering om omvänd skattskyldighet. I exemplet i Skatteförvaltningens anvisning har noteringen formen "Käännetty verovelvollisuus, AVL 8 c §". På en sådan faktura anges varken skattesats eller skattebelopp.

Mall: faktura

Nedan finns en mallfaktura från ett fiktivt företag för vanlig inhemsk försäljning av tjänster där den allmänna skattesatsen tillämpas. Fyll i delarna inom hakparenteser med dina egna uppgifter. Betalningsvillkor, förfallodag och referensnummer krävs inte enligt mervärdesskattelagen, men de snabbar upp betalningen.

Mall – kopiera och redigera

FAKTURA

Säljare: Meikäläisen Palvelu Oy, [gatuadress], [postnummer och postkontor], FO-nummer [1234567-8]

Köpare: [Kundföretag Ab eller Maija Meikäläinen], [adress]

Fakturanummer: [1001]

Fakturadatum: [dd.mm.åååå]

Genomförandedatum: [dd.mm.åååå]

Förfallodag: [dd.mm.åååå], betalningsvillkor [14 dagar netto]

Referensnummer: [referens]

Rad 1: [beskrivning av tjänsten], [mängd] h x [enhetspris utan moms] euro = [summa utan moms] euro

Rad 2: [produkt eller reskostnad], [mängd] x [enhetspris utan moms] euro = [summa utan moms] euro

Totalt exklusive moms: [summa] euroa

Mervärdesskatt 25,5 %: [skattebelopp] euro

Totalt: [summa] euro

Betalning till konto: [IBAN], [BIC]

Kontaktuppgifter: Matti Meikäläinen, [telefon], [e-post]

Om försäljningen omfattas av omvänd skattskyldighet, ersätt momsraden med anteckningen "Omvänd skattskyldighet, AVL 8 c §", lägg till köparens momsidentifikationsnummer och utelämna skattesatsen och skattebeloppet.

Fakturanumrering och uppföljning

Ett löpande nummer innebär att varje faktura får ett unikt nummer och att samma nummer aldrig används två gånger. Om fakturan innehåller ett fel görs rättelsen med en kreditfaktura eller annan handling som ändrar fakturan, med en unik hänvisning till den ursprungliga fakturan. Numreringen hålls lättast i ordning när alla fakturor görs utifrån samma mall och antecknas i ett gemensamt register. På Tutkat.fi finns en avgiftsbelagd Fakturamall och ett fakturaregister för detta. I oklara beskattningssituationer lönar det sig att fråga Skatteförvaltningen eller den egna bokföraren.

Vanliga frågor

Vad är eurogränsen för en förenklad faktura?

Förenklade fakturauppgifter får användas när fakturans slutsumma är högst 400 euro. I detaljhandel och liknande försäljning till privatkunder tillämpas inte gränsen.

Måste en faktura ha en förfallodag?

Förfallodagen hör inte till de obligatoriska fakturauppgifterna enligt mervärdesskattelagen, men den bör anges så att en försenad betalning blir entydig.

Vad skrivs på en faktura med omvänd skattskyldighet?

Köparens momsregistreringsnummer och en notering om omvänd skattskyldighet, till exempel "Omvänd skattskyldighet, AVL 8 c §". Skattesats och skattebelopp anges inte.

Tjänsteradar samlar ämnets siffror, tidsfrister och tjänster på ett ställe. Öppna Tjänsteradar →

Räkna själv

Färdiga verktyg

Renoveringsbudget och hushållsavdrag · Renoveringsbudget, offertjämförelse och hushållsavdragskalkylator
Tjänsteföretagarens årsplan · Prislista och marginal €/h, försäljningsplan för 12 månader, kostnader, YEL, momsgräns och nettoinkomst

Källor

Artikeln är allmän information och ersätter inte anvisningar från en myndighet, jurist eller rådgivare. Kontrollera aktuell information i källorna.

Övriga guider

Andra kostnadsfria mallar och underlag

Alla mallar och underlag →