Arvonlisävero 2026: verokannat ja vähäisen toiminnan raja yrittäjälle

Verokannat vuonna 2026

Suomessa on vuonna 2026 kolme arvonlisäverokantaa. Yleinen verokanta on 25,5 %, ja se on ollut voimassa 1.9.2024 alkaen. Alennettu verokanta laski 1.1.2026 alkaen 14 %:sta 13,5 %:iin. Toinen alennettu verokanta on 10 %. Lisäksi osa myynnistä on nollaverokannan alaista tai kokonaan arvonlisäverotonta. Nollaverokannan myynnissä, kuten tavaroiden viennissä EU:n ulkopuolelle ja yhteisömyynnissä toisessa EU-maassa rekisteröidylle yritykselle, veroa ei lisätä hintaan, mutta hankintojen veron saa silti vähentää. Verottomassa toiminnassa, esimerkiksi terveydenhoitopalveluissa, hankintojen veroa ei voi vähentää.

14 %:n kantaa ei siis enää käytetä vuoden 2026 myynneissä. Se oli voimassa 31.12.2025 asti, joten vanhoja hinnastoja ja kassajärjestelmien asetuksia kannattaa tarkistaa.

Mitä kuhunkin verokantaan kuuluu?

Yleinen 25,5 %:n kanta koskee useimpia tavaroita ja palveluja, esimerkiksi vaatteita, rakennustarvikkeita, kosmetiikkaa, uusia ajoneuvoja, alkoholia ja tupakkaa, auton- ja polkupyöränkorjausta, parturi- ja kampaamopalveluja, rakentamista, siivousta sekä kirjanpito- ja valmennuspalveluja.

Alennettu 13,5 %:n kanta koskee muun muassa seuraavia:

elintarvikkeet ja juomat (ei alkoholijuomat), rehut sekä ravintola- ja ateriapalvelut
kirjat, lääkkeet, kuukautis- ja inkontinenssisuojat sekä lasten vaipat
liikuntapalvelut, kuten kenttävuorot, golf ja hissiliput, sekä kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumien pääsyliput
henkilökuljetukset ja majoituspalvelut
yleisradiotoiminta, joka siirtyi 10 %:sta 13,5 %:iin vuoden 2026 alussa
10 %:n kanta koskee painettuja ja sähköisiä sanoma- ja aikakauslehtiä

Vähäisen toiminnan raja on 20 000 euroa

Yrittäjän ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihto on kumpanakin enintään 20 000 euroa. Raja on ollut voimassa 1.1.2025 alkaen, ja tarkastelu tehdään kalenterivuosittain, ei tilikausittain.

Liikevaihtoon lasketaan verolliset myynnit sekä esimerkiksi käännetyn verovelvollisuuden myynnit, yhteisömyynnit ja viennit. Käyttöomaisuuden myyntejä ei lasketa mukaan.

Jos raja ylittyy kesken vuoden, verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy, ja se myynti on kokonaan verollinen. Aiempia saman vuoden myyntejä ei veroteta takautuvasti. Rekisteröinti-ilmoitus kannattaa tehdä hyvissä ajoin ennen rajan ylittymistä, jotta laskuihin voi lisätä veron oikeaan aikaan. Alv-rekisteröidyn yrityksen alarajahuojennus poistui vuoden 2025 alussa.

Vapaaehtoinen rekisteröityminen

Yrittäjä voi hakeutua arvonlisäverolliseksi vapaaehtoisesti, vaikka liikevaihto jäisi alle rajan. Silloin hän voi vähentää liiketoimintaa varten tehtyjen hankintojen arvonlisäveron, mutta hänen on lisättävä vero kaikkeen myyntiinsä. Vapaaehtoinen rekisteröinti on voimassa hakemuksesta alkaen, eikä sitä tehdä takautuvasti.

Rekisteristä voi poistua vasta, kun liikevaihto on ollut enintään 20 000 euroa kahtena peräkkäisenä kalenterivuonna. Valinta kannattaa siksi tehdä harkiten: kuluttajille myyvälle verottomuus voi olla kilpailuetu, yrityksille myyvälle ja paljon investoivalle rekisteröinti voi olla edullisempi.

Rekisteröinti, ilmoitus ja maksu

Alv-rekisteriin ilmoittaudutaan OmaVerossa, jos yrityksellä on jo Y-tunnus, tai YTJ-palvelussa perustamisen tai muutosilmoituksen yhteydessä. Paperilomakkeita käytetään vain poikkeustapauksissa.

Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa verokausittain. Kuukausittain ilmoittavan eräpäivä on toisen kuukauden 12. päivä verokauden päättymisestä. Neljännesvuosittain ilmoittavan eräpäivät ovat 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. Kalenterivuoden verokaudella eräpäivä on seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä. Pienemmät yritykset voivat hakea pidempää verokautta. Myöhästymisestä voi seurata myöhästymismaksu ja viivästyskorko.

Laske hinta verokannan mukaan

Verottomaan hintaan lisätään arvonlisävero kertomalla hinta verokannalla. Esimerkiksi 100 euron veroton hinta on 25,5 %:n kannalla 125,50 euroa ja 13,5 %:n kannalla 113,50 euroa. Kuluttajille ilmoitetaan aina verollinen kokonaishinta. Palvelututka kokoaa palvelualojen verokannat yhteen, ja Verohallinnon yritysneuvonta auttaa rajatapauksissa.

Usein kysyttyä

Mitkä ovat arvonlisäverokannat vuonna 2026?

Yleinen kanta on 25,5 %, alennetut kannat ovat 13,5 % ja 10 %. Lisäksi on nollaverokanta ja verottomat palvelut.

Onko 14 %:n alv-kanta vielä voimassa?

Ei. Kanta laski 1.1.2026 alkaen 13,5 %:iin. Esimerkiksi elintarvikkeissa ja ravintolapalveluissa käytetään nyt 13,5 %:a.

Milloin pienyrittäjän pitää rekisteröityä alv-velvolliseksi?

Kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Vero on maksettava siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy.

Palvelututka kokoaa aiheen luvut, määräajat ja palvelut yhteen. Avaa Palvelututka →

Valmiit työkalut

Remonttibudjetti ja kotitalousvähennys · Remontin budjetti, tarjousvertailu ja kotitalousvähennyslaskuri
Palveluyrittäjän vuosisuunnitelma · Hinnasto ja kate €/h, 12 kuukauden myyntisuunnitelma, kulut, YEL, ALV-raja ja nettotulo

Lähteet

Artikkeli on yleistä tietoa eikä korvaa viranomaisen, juristin tai neuvojan ohjetta. Tarkista ajantasainen tieto lähteistä.